Anketa
Obsah časopisu
Otázky a odpovědi 5/2012 Otázky a odpovědi 4/2012 Otázky a odpovědi 3/2012 Otázky a odpovědi 2/2012 Otázky a odpovědi 1/2012
Doporučujeme
Rychlé hledání
Novinky
Přinášíme Vám čerstvé novinky z ekonomického, politického, legislativního a dalšího dění kolem.
- 11. 5. 2012
- Nezaměstnanost v dubnu klesla na 8,4 %
- 24. 4. 2012
- Místo DPH by vláda měla zavést registrační pokladny
- 20. 4. 2012
- Celková výše daňových nedoplatků loni stoupla na 119 mld. Kč
- 3. 4. 2012
- Lékařské prohlídky musí mít i zaměstnanci na dohodu
- 26. 3. 2012
- ČNB ponechá ve čtvrtek podle analytiků sazby beze změny
- 23. 3. 2012
- Kvůli novému občanskému zákoníku se musí upravit řada jiných předpisů
- 12. 3. 2012
- Praktické příručky ČSSZ pro důchodce a OSVČ
Výpis otázek
Nedobytné pohledávky
Autor odpovědi: Ing. Barbora Krížová, Kategorie: Účetnictví, Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 12. 3. 2012
Dotaz:
Jsme s. r. o., plátci DPH, podvojné účetnictví.
1. Vedeme v účetnictví nedobytnou pohledávku splatnou 28. 5. 2006 na 234 000 Kč. V r. 2007 jsme se připojili k soudnímu řízení, v r. 2011 soud zrušil konkurs pro nedostatek majetku dlužníka. Mohu ještě vytvořit opravnou položku a daňově ji rozpustit? Nebo lze pohledávku alespoň nedaňově odepsat 546/311 do r. 2011?
2.Druhá nedobytná pohledávka ve výši 10 000 Kč měla splatnost 2. 6. 2008. K soudnímu jednání jsme se v tomto případě nepřipojili. Mohu v r. 2011 celou částku odepsat daňově?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Štěrkovna
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 12. 3. 2012
Dotaz:
Máme dotaz ohledně účtování štěrkovny. S. r. o., plátce DPH pořídila pozemky jako ornou půdu(účtováno na 031), na kterých během cca 4 let získalo povolení Báňského úřadu k těžbě štěrku. Získání tohoto povolení obnášelo vynaložení cca 2mil.na vynětí z půdního fondu, studie, projekty, průzkum.vrty, územní řízení, archeo výzkum atp.-vše účtováno na 042.
V roce 2012 bude zahájena těžba a je třeba tyto investice nějakým způsobem zařadit a zahájit odpis. Budeme postupovat dle §30 odst. odst.4 a zahájíme časový odpis, tj. podle "životnosti" ložiska nebo můžeme stanovit odpisovou sazbu na jednotku těženého množství (Kč/t, Kč/m3) podle pořizovací ceny z 042 a zásob nerostu prokázaných geolog.průzkumem?
Po vytěžení ložiska se předpokládá zřízení vodní nádrže pro chov ryb, studie na vodní nádrž jsou zatím účtovány na tutéž 042, protože se některé výdaje se štěrkovnou prolínají - bude vhodnější tuto "podinvestici" sledovat zvlášť a nezahrnout prostřednictvím odpisu již na štěrkovnu?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Investice
Autor odpovědi: Ing. Ivana Pilařová, Kategorie: Daň z příjmů, Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 12. 3. 2012
Dotaz:
S. r. o., plátce DPH, má na účtu 042 rozpracovanou investici stavby hotelu ve fázi projektu v částce 1 mil Kč. (nezačalo se stavět), DPH uplatňováno, v roce 2008 bylo rozhodnuto, že se stavba neuskuteční v takovém rozsahu a část této investice (některé projekty stavby) prodala za 0,4 mil. (DPH odvedeno). O částku prodaného projektu byla snížena investice na účtu 042 a v roce 2011 se rozhodlo, že se investice nebude uskutečňovat vůbec. Jak postupovat z hlediska daně z příjmu (předpokládáme nedaňový náklad) a hlavně z hlediska DPH u částky 0,6 mil., která zbyla na 042?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Přenesení daňové povinnosti
Autor odpovědi: Dagmar Masná, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 12. 3. 2012
Dotaz:
Právnická osoba, s. r. o., měsíční plátce DPH
Na základě naší na objednávky na zprovoznění záložního zdroje u stavby nebytových prostor jsme obdrželi od dodavatele fakturu na:
1) za pracovní hodinu technika,
2) sazba za 1 km technika,
3) drobný materiál.
Je takto vystavená faktura v pořádku pro režim přenesení daňové povinnosti dle zákona o DPH, § 92a a § 92e?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Penzijní připojištění jako zaměstnanecký benefit sjednaný v pracovní smlouvě zaměstnance
Autor odpovědi: Ing. Jiří Nigrin, JUDr. Vlasta Víghová, Kategorie: Daň z příjmů, Pracovní právo
- Datum vypracování odpovědi: 8. 3. 2012
Dotaz:
Jsme s.r.o., již jste mi odpovídali na dotaz, zda může zaměstnavatel poskytovat příspěvek na penzijní připojištění pouze některým zaměstnancům. Dospěla jsem tedy k tomu, že si může zaměstnavatel ve vnitřních předpisech stanovit podmínky (např. délka prac. poměru), na zaklade kterých bude zaměstnancům příspěvek poskytovat a pak tedy nelze vyloučit zaměstnance, kteří tyto podmínky splňují. Co v případě, kdy zaměstnavatel stanoví poskytování příspěvku na penzijní připojištění přímo v pracovní smlouvě konkrétního zaměstnance aniž by to jakkoliv řešil pres interní předpisy? Je v tomto případe v pořádku, ze bude zaměstnavatel poskytovat příspěvek pouze jednomu zaměstnanci na zaklade ustanoveni v pracovní smlouvě? Ostatní zaměstnanci by příspěvky na PP ve smlouvě neměli. Byl by takový příspěvek daňově účinný pro zaměstnavatele?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Insolvenční řízení a neuznaná pohledávka
Autor odpovědi: JUDr. Vlasta Víghová, Josef Rajdl, Kategorie: Daň z příjmů, Účetnictví
- Datum vypracování odpovědi: 7. 3. 2012
Dotaz:
Společnost s r. o. měla v insolvenčním řízení, které bylo ukončeno vyhlášením úpadku dlužníka, přihlášených 9 pohledávek, z nichž jedna na 12 000 Kč byla vyřazena pro nedoložení pravosti (nebyla doložena objednávka). Jak mám naložit s touto pohledávkou? Mohu vytvořit zákonné opravné položky a v jaké výši? Jak tuto pohledávku zlikviduji před promlčením (splatnost byla 4. 8. 2010)?
Vůči našemu dlužníkovi byl vydán platební rozkaz na úhradu pohledávky ve výši 40 000 Kč. Bylo zaplaceno 35 000 Kč, ale dlužník zemřel. Jaký uznatelný doklad a od koho bych si ho měla vyžádat, abych mohla uznat pohledávku za nedobytnou z důvodu úmrtí dlužníka? Mám požádat exekuční úřad, soud, nebo výpis z obchodního rejstříku (zatím tam záznam není)?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Předčasné doplacení leasingu a následný prodej
Autor odpovědi: Ing. Jiří Nigrin, Kategorie: Daň z přidané hodnoty, Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 5. 3. 2012
Dotaz:
V lednu 2012 s. r. o, plátce DPH, předčasně doplatila leasing nákladního automobilu, který měl být ukončen až 30. 8. 2013. Leasingová spol. vystavila fakturu na částku 111 703 + DPH + finanční poplatek 16 617 + DPH, na odprodej vozidla z předčasně ukončené smlouvy a tato cena je vyšší než by byla zůstatková cena při rovnoměrném odepisování (vstupní cena vč.DPH je 596002, zařazeno 30. 9. 2008, v roce 2011 počítám ještě poloviční odpis). Částku 111 703 Kč bych zaúčtovala 022/321 a dále odpisovala, finanční poplatek přímo do nákladů 518, z celé fa bych si uplatnila odpočet DPH. Jelikož mám zaúčtovaný předpis leasing. splátek až do 30. 8. 2013, tak je všechny zbývající odúčtuji 325/381 a zůstatek na 381 bude nedaňový náklad, je to poměrná část akontace pro r. 2012 a r.2013. Ještě koncem měsíce ledna s. r. o automobil prodala. Zaúčtovala jsem 311/641, odvedla jsem DPH, zaúčtuji poloviční odpis a automobil vyřadím daňově 541/022. Je tento postup správný? Mohu si z fa leas. spol. uplatnit odpočet DPH?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Průměrná skladová cena palety
Autor odpovědi: Ing. Kateřina Kurková, Kategorie: Účetnictví
- Datum vypracování odpovědi: 5. 3. 2012
Dotaz:
Právnická osoba s.r.o., plátce DPH, vedeme účetnictví jsme obchodní firma se stavebním materiálem. Naši dodavatelé nám dodávají zboží na paletách. Nemáme zaručeno jejich vykoupení zpět, účtují je s DPH. V kupní smlouvě máme uvedeno: prodejní cena palety 200,-- Kč/ks+DPH, výkupní cena palety 180,-- Kč/ks+DPH. Palety vykoupíme zpět na ODD-dobropis(nelze vystavit naše faktura). Jak máme správně účtovat o nákupu a zpětném odkupu palet na ODD? Pokud účtujeme metodou A nákup 132/131 200 Kč výkup -132/-321 -180 Kč dochází k tomu, že ztráta 20 Kč z palety se rozpočte do zbývajícího počtu kusů palet na skladě. Můžeme účtovat při výkupu na ODD -132/-321 -200 Kč 504/321 20 Kč? Pokud se ztráta stále rozpočítává do zbývajícího počtu kusů palet na skladě vychází vysoká průměrná skladová cena. Pokud budu účtovat způsobem B můžeme udělat skladovou příjemku -200 Kč? My vykupujeme palety od našich odběratelů také na ODD a na sklad se nám potom vrací ve vysoké průměrné skladové ceně.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Časově rozlišení rušených provizí mezi účetními obdobími
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Účetnictví
- Datum vypracování odpovědi: 5. 3. 2012
Dotaz:
Chtěla jsem se zeptat, zda správně věcně a časové budu účtovat níže uvedený případ. Účtuji pojišťovacího agenta s. r. o., které na základě měsíčních předpisů účtuje o pohledávce za pojišťovnami. Například dne 15. 12. 2011 zaúčtuji pohledávku ve výši 1 500 000 Kč vůči české pojišťovně (účtování 315/602). Za celý rok je vůči České pojišťovně zaúčtováno asi 9 mil. Klienti ale začnou rušit pojistné smlouvy a k 15.1.2012 (tedy následující rok) je předán předpis od ČP na částku mínus 5 mil. (účtuji mínus 315/602). V roce 2011 má tedy s. r. o. kladný daňový základ, ale v roce 2012 bude mít záporný základ daně, či-li ztrátu. Domnívám se, že nemám časově rozlišovat rušené smlouvy do roku 2011 a netýká se mě tak bod 2 z pokynu D-6 k § 23 odst. 2, ale budu postupovat dle pokynu D-6 k § 23 odst. 2 bod 4 písm. d), kde je uvedeno:
Pro zjištění základu daně se uplatní částky ovlivňující..
k rozhodnému datu, kterým je například v návaznosti na:
d) odstoupení od smlouvy datum zrušení smlouvy
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Oprava dle § 42 ZDPH?
Autor odpovědi: Ing. Jiří Vychopeň, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 5. 3. 2012
Dotaz:
Plátce DPH s. r. o. nakoupil zboží z Německa od osoby registrované v Německu. Hodnota zboží 10000 EUR. Dodavatel poskytl skonto 3 % za platbu předem. Odběratel tedy uhradil cenu o 3 % poníženou 9700 EUR.
Po dodání zboží odběratel obdržel doklad od dodavatele, na kterém bylo uvedeno: hodnota zboží 10000 EUR. Sleva 3 % za platbu předem.
Odběratel účtoval:
10000 EUR 504/321 (ZD)
2000 EUR 343/343 (DPH)
300 EUR 321/668 (skonto)
1.Měl by odběratel zdanit DPH také skonto 3 %? Skonto ovšem nebylo poskytnuto po uskuteč. pln. – tudíž lze použít § 42 - základ daně a výši daně opraví plátce, pokud dojde ke změně „po dni uskuteč.plnění“?
2.Pokud plátce s. r. o. postupoval dle příkladu účtování výše a opraví základ daně a výši daně dle § 42 v daň. evidenci (neobdrží dobropis z EU) v pozdějším období např. původní plnění přiznal v 5/2011, opravu provede v 1/2012, může správce daně doměřit 0,1 % dle § 104? Může se plátce odvolat na KOOV č.125/25.04.06 z 22.9.07 - nulový vliv na státní rozpočet.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
© 2011 Wolters Kluwer ČR, a. s., U Nákladového nádraží 6, 130 00 Praha 3, tel.: 246 040 400, fax: 246 040 401, e-mail: obchod@wkcr.cz, web: www.wkcr.cz | Prohlášení o ochraně osobních údajů
IČ: 63077639. Firma je zapsána v obchodním rejstříku vedeném u Městského soudu v Praze v oddílu B, vložce číslo 9659.