Předplatné
Obsah časopisu
Doporučujeme
Rychlé hledání
Novinky
Přinášíme Vám čerstvé novinky z ekonomického, politického, legislativního a dalšího dění kolem.
- 30. 1. 2012
- HN: Vláda chce propojit stavební spoření s důchody a školným
- 27. 1. 2012
- MMR chce jednodušší čerpání dotací i přísnější kontroly
- 20. 1. 2012
- Novelizovaný zákoník práce a pracovnělékařská péče
- 6. 1. 2012
- Zálohy na sociální zabezpečení může OSVČ dodatečně zvýšit a další změny
- 5. 1. 2012
- Změny v důchodovém pojištění přináší novela zákona o nemocenském pojištění
- 3. 1. 2012
- Česká ekonomika může letos podle ministra Kalouska klesnout až o 2 %
- 19. 12. 2011
- Zájem o stavební spoření stále klesá, příští rok se čeká lepší
Otázky v kategorii: Účetnictví
Předplatné časopisu
Autor odpovědi: Ing. Jiří Vychopeň, Kategorie: Účetnictví
- Datum vypracování odpovědi: 31. 1. 2012
Dotaz:
Akciová společnost – vydavatelství se zabývá tiskem a vydáváním časopisů a dalších periodik.Jakým způsobem časově a věcně řešit zaúčtování a zdaňování přijatého předplatného časopisů zaplaceného v prosinci 2011, které se vztahuje k roku 2012. Jedná se jak o malé částky drobných předplatitelů, tak o poměrně vysoké částky od různých organizací či profesních komor.
Obdobně jsou vystavovány faktury v prosinci 2011 na předplatné roku 2012.
Lze si tuto problematiku vyřešit směrnicí ?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Musí být fakturace a dohody práce podloženy výkazy práce?
Autor odpovědi: Ing. Jiří Vychopeň, Kategorie: Účetnictví
- Datum vypracování odpovědi: 31. 1. 2012
Dotaz:
Chtěla jsem zeptat, zda musí být dohody o provedení práce podloženy výkazem o odpracovaných hodinách. Stejný problém mám také u fakturací, kdy například poplatník fakturuje 100 hodin a k faktuře není připojen žádný výkaz práce. Může to po nás správce daně požadovat?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Pozdě přijatá faktura
Autor odpovědi: Ing. Jiří Nigrin, Kategorie: Účetnictví
- Datum vypracování odpovědi: 27. 1. 2012
Dotaz:
Účtuji firmu s. r. o., plátce DPH. Faktury z roku 2011 mi byly doručeny až po podání DPH za 12/2011. Jelikož byly uhrazeny v roce 2011, chtěla bych je dát ještě do roku 2011. Mohla bych si tedy fakturu přijatou za zboží zaúčtovat v roce 2011 a DPH dát na vytvořenou novou analytiku 343/budoucí DPH? DUZP na faktuře bych dala 01/2012 a také v lednu DPH uplatnila na vstupu. Je tento postup správný?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Náklady na projekt
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Účetnictví
- Datum vypracování odpovědi: 27. 1. 2012
Dotaz:
Společnost s. r. o. má možnost získat dotaci z EU fondů na pořízení movitého majetku – vybavení laboratoře (půjde o z části o dlouhodobý majetek a z části o drobný majetek). Zpracování dokumentace týkající se žádosti o dotaci a zastupování při vyřizování dotace zadala s. r. o. externí firmě. Výdaje za tyto práce přesáhnou 200 000 Kč.
Jsou tyto výdaje přímým daňovým nákladem v okamžiku jejich vynaložení, nebo budou vstupovat do vstupních cen movitého majetku?
Další problém je s tím, že fakturu jsme obdrželi v roce 2011. O konečném rozhodnutí, zda jsem dotaci obdrželi se dozvíme až v průběhu roku 2012 po odevzdání DAP za rok 2011. Pokud by nešlo o přímý daňový náklad, ale o součást pořizovací ceny majetku, pak bychom jej účtovali na účet č. 042. Jak naložit s takovým výdajem po negativním rozhodnutí o přidělení dotace? Půjde o daňový náklad?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Úhrada ztráty
Autor odpovědi: Ing. Barbora Krížová, Kategorie: Účetnictví
- Datum vypracování odpovědi: 26. 1. 2012
Dotaz:
Jak se zaúčtuje úhrada ztráty,kterou musí společník zaplatit firmě (v. o. s.)v souladu se společenskou smlouvou?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Zaúčtování platby za přijatý dobropis
Autor odpovědi: Ing. Ivana Pilařová, Kategorie: Účetnictví
- Datum vypracování odpovědi: 25. 1. 2012
Dotaz:
Jak správně zaúčtovat platbu za přijatý dobropis (OSVČ, individuální podnikatel vedoucí podvojné účetnictví) - v roce 2011 nám dodavatel zaplatil - vrátil peníze za zařízení, které jsme mu vrátili. Předchozí účetní zaúčtovala částku za dobropis s mínusem na Dal stranu účtu 321 (jako pohledávku za dodavatelem) v roce 2010, avšak v konečných zůstatcích roku 2010 tato částka se nikde nenachází. Nyní v roce 2011 chybí protistrana, se kterou by bylo možné spárovat přijatou platbu od dodavatele.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Slevomat - správné zaúčtování
Autor odpovědi: Ing. Antonín Jeřábek, Kategorie: Účetnictví
- Datum vypracování odpovědi: 25. 1. 2012
Dotaz:
Jak správně postupovat při účtování tzv.:poskytnutých služeb přes („Slevomat”).Máme smlouvu uzavřenou v lednu (např. na 2 000 voucherů á 50 Kč).
Provize slevomatu náleží ve výši 25 % z prodaných voucherů a z neprodaných 50 %. Naše služby jsou poskytovány během 6 měsíců. Otázkou je: kdy má být účtováno do výnosů a odvedeno DPH:
1) na základě podpisu smlouvy nebo
2) na základě připsání peněz za prodané vouchery nebo
3) při poskytnutí naší služby zákazníkovi?
Provizní fakturu (včetně DPH) vystaví slevomat, ale naši fakturu za poskytnutou službu nepožaduje.Na náš bank.účet složí slevomat částku poníženou o jejich provizi. Další mou otázkou je: kdo má vydat daňový doklad za službu? My nebo slevomat? Podobný problém máme s dalším poskytovatelem tzv.: Ideálních dárků. Zde naopak požadují vystavit fakturu – jako pohledávku za akceptaci Vašich voucherů, ale s 0% DPH. Tento postup by pak vyžadoval, abychom interně rozdanili tuto vyfakturovanou částku a odvést DPH.
Doplnění odpovědi:
Děkuji za radu a posílám přesný popis : / my jsme dodavatelem /
1/ SLEVOMAT
a) uzavřena smlouva,
b) slevomat připraví prodejní akci,
c) probíhá prodej voucherů – slevomat inkasuje peníze jménem a na účet dodavatele,
d) slevomat sečte inkasované prostředky,
e) slevomat vypočte svou odměnu a hodnotu jistoty 18 750 Kč,
f) slevomat vystaví fakturu za 1. část své odměny,
g) slevomat provede zápočet faktury a jistoty proti prostředkům inkasovaným za prodej voucherů,
h) rozdíl je vyplacen dodavateli/ 56 250 Kč,
i) po ukončení akce je vypočten podíl na neuplatněných voucherech,
j) slevomat vystaví fakturu na podíl na neuplatněných voucherech a zbylou část provize,
k) j)slevomat provede zápočet faktury s jistotou,
l) zbylá část jistoty je vyplacena dodavateli.
Příklad:
V rámci akce je prodáno 2 000 voucherů á 50 Kč.
Celková tržba by měla být 100 000 Kč. Odměna Slevomatu je 25 %, jistota také 25 %.
Není vyčerpáno 20 voucherů, podíl slevomatu je 50 %. Dodavatel je plátce DPH
Faktura od Slevomatu za 1. část odměny: 15 625 + 3 125 Kč DPH – celkem 18 750 Kč
Jistota 25 000 Kč
Příjem peněz 56 250 Kč (100 000-15 625-25 000)
Faktura na podíl na nevyužitých voucherech a zbylá odměna 6 500/ 50 % z nominální hodnoty nevyužitých voucherů tj. 20 ks á 50 Kč (0,5*20*50 = 500Kč)+ 25 % provize z uplatněných voucherů (po odečtu 1.části provize) využito 1 980 voucherů á 50 Kč = 99 000Kč.
Celková provize 25= z 99 0000 Kč – 24 750 Kč již vyfakturováno bod e) =18 750 Kč – zbývá provize za 6 000 Kč
Příjem peněz 18 500 Kč
Návrh účtování:
MD 315/D 384 – 100 000 Kč bez DPH – interním dokladem (2 000*50)
MD 518/D 321 – 18 750 Kč (včetně DPH)
Zápočet MD 321/D 315 – 18. 750 Kč
Připsání peněz MD 221/D 315.– 56 250 Kč
MD 518/D 321 – 6 500 Kč zbytek odměny na nevyužitých voucherech
Zápočet faktury proti jistotě MD 321/D 315 – 6 500 Kč
Příjem peněz MD 221/D 315 – 18 500 Kč
384.. bychom snižovali po poskytnutí služby a zdanili dnem uskutečnění služby?: MD 384/D 602 a 343 .DPH V TOMTO MOMENTĚ ODVEDEME NA VÝSTUPU? nebo již při zaúčtování MD 315/D 384 interním dokladem?
2/IDEÁLNÍ DÁREK
a) a/ my vystavíme fakturu bez DPH – s textem: fakturujeme Vám pohledávku za akceptaci Vašich voucherů DPH 0 %. Přiložíme kopie voucherů. např. 3 x 2 000 Kč celkem 6 000 Kč
b) b/ Ideální dárek uhradí tento závazek po odečtu své provize – na kterou vystaví provizní fakturu, včetně DPH.
Účtování:
MD 315/D 384 – 6 000 Kč
Provize MD 518/D 321 – 1 000 Kč
Zápočet MD 321/D 315 – 1 000 Kč
Připsání peněz MD 221/D 315 – 5 000 Kč
a opět budu rozpouštět MD 384/D 602 – podle DUZP a odvádět DPH na základě uskutečnění služby .
Zde se mi to zdá jednodušší, ale i tak prosím o radu, kdy odvádět DPH. Časová prodleva mezi podepsanou smlouvou a DUZP může být až půl roku.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Hranice pro krátkodobý majetek
Autor odpovědi: Blažena Petrlíková, Kategorie: Účetnictví
- Datum vypracování odpovědi: 24. 1. 2012
Dotaz:
Vzhledem k tomu, že hranice pro drobný krátkodobý majetek (majetek do podrozvahy) ve výši 500 Kč se nám už v dnešní době jeví příliš nízká a jako majetek evidujeme každou drobnou rehabilitační pomůcku (např.), rozhodli jsme se od letošního roku zvýšit hranici na 1 000 Kč. Nyní jsme ale v rámci nějakých nákupů ze sponzorských peněz koupili regál (správné označení zní knihovna, prostě police) v hodnotě asi 900 Kč. Je to nepřehlédnutelný kus nábytku, který by nám ovšem tím pádem vypadnul z evidence a zaúčtování jako všeobecný materiál se mi moc nelíbí.
Je možné dát si do směrnice hranici 1 000 Kč, ale s uvedením výjimky, že pro nábytek platí cenová hranice 500,- Kč?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Odvod DPH z faktury vystavené za 12/2011 a došlé v lednu 2012
Autor odpovědi: Dagmar Masná, Ing. Antonín Jeřábek, Kategorie: Účetnictví
- Datum vypracování odpovědi: 18. 1. 2012
Dotaz:
Jak správně uplatnit odpočet DPH z faktury za internet 12/2011 vystavené 3. 1. 2012 zúčtovací období 1. 12.-31. 12. 2011 datum uskutečněného zdanit. plnění 31. 12. 2011 a došlé 6. 1. 2012. Domnívám se, že podle změny zákona o DPH (neznám ale paragraf a prosím o uvedení) si mohu uplatnit DPH až v lednu 2012. Nevím, jak správně zaúčtovat tuto fakturu, protože účetní program řeší daň z příjmu i zdanit. plnění dle zadaného zdanit. plnění. Pokud uvedu zdanit. plnění lednové jde faktura do daně z příjmu do roku 2012.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Úroky z půjček (§ 25 odst. 1 písm. w) zákona o daních z příjmů)
Autor odpovědi: Bc. Radka Lakotová, Kategorie: Účetnictví
- Datum vypracování odpovědi: 16. 1. 2012
Dotaz:
Výpočet stavu vlastního kapitálu, při změně během roku bylo možné vypočítat dle pokynu D-300 prostým aritmetickým průměrem. Podle pokynu GFŘ-D-6 je nutno použít vážený aritmetický průměr. Jakou metodu mám zvolit v roce 2011? Mohu použít výhodnější prostý aritmetický průměr? Jde o půjčku s úrokem od jednatele s. r. o. do společnosti.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
© 2011 Wolters Kluwer ČR, a. s., U Nákladového nádraží 6, 130 00 Praha 3, tel.: 246 040 400, fax: 246 040 401, e-mail: obchod@wkcr.cz, web: www.wkcr.cz | Prohlášení o ochraně osobních údajů
IČ: 63077639. Firma je zapsána v obchodním rejstříku vedeném u Městského soudu v Praze v oddílu B, vložce číslo 9659.