Anketa
Obsah časopisu
Otázky a odpovědi 5/2012 Otázky a odpovědi 4/2012 Otázky a odpovědi 3/2012 Otázky a odpovědi 2/2012 Otázky a odpovědi 1/2012
Doporučujeme
Rychlé hledání
Novinky
Přinášíme Vám čerstvé novinky z ekonomického, politického, legislativního a dalšího dění kolem.
- 11. 5. 2012
- Nezaměstnanost v dubnu klesla na 8,4 %
- 24. 4. 2012
- Místo DPH by vláda měla zavést registrační pokladny
- 20. 4. 2012
- Celková výše daňových nedoplatků loni stoupla na 119 mld. Kč
- 3. 4. 2012
- Lékařské prohlídky musí mít i zaměstnanci na dohodu
- 26. 3. 2012
- ČNB ponechá ve čtvrtek podle analytiků sazby beze změny
- 23. 3. 2012
- Kvůli novému občanskému zákoníku se musí upravit řada jiných předpisů
- 12. 3. 2012
- Praktické příručky ČSSZ pro důchodce a OSVČ
Výpis otázek
Zálohové platby
Autor odpovědi: Blažena Petrlíková, Kategorie: Účetnictví
- Datum vypracování odpovědi: 16. 5. 2012
Dotaz:
Jsme SŠ, PO zřízená ÚSC. Nejsme plátci DPH, účetnictví vedeme ve zjednodušeném rozsahu. Na školení nám bylo sděleno, že se o předpisu zálohové faktury neúčtuje. To tedy v praxi znamená, že došlou zálohovou fakturu nezapíši do KDF (není o ní žádný záznam), ale pouze si ji přiložím k účtování o její úhradě (314/241), tedy k výpisu z běžného účtu?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Mzdy - PDD a sleva na poplatníka
Autor odpovědi: Jaroslava Křížová, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 8. 3. 2012
Dotaz:
Naše firma bude přijímat zaměstnance, který je ve starobním (ne předčasném) důchodu na DPP. Pokud si tento zaměstnanec vydělá v daném měsíci 7 000 Kč – 10 000 Kč budeme za něho odvádět zálohovou daň ve výši 15 % (na účet FÚ s předčíslím 713)? Můžeme u tohoto zaměstnance uplatnit slevu na dani na poplatníka, pokud podepíše "Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a funkčních požitků" (růžové prohlášení)? Pokud ne, může si pak tento zaměstnanec - důchodce podat daňové přiznání a o vrácení odvedené daně požádat?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Pořízení zboží z EU
Autor odpovědi: Ing. Ivana Pilařová, Ing. Ladislav Pitner, Kategorie: Účetnictví, Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 2. 3. 2012
Dotaz:
Firma plátce DPH v ČR zaplatila 9. 11. 2011 zálohu na materiál, na kterou dodavatel z EU vystavil fakturu dne 11. 11. 2011 (doručena do naší firmy 22. 12. 2011), na které je uvedeno materiál přichystán k odběru. Faktura obsahuje všechny náležitosti. Materiál jsme přivezli 21. 1. 2012. Vedeme podvojné účetnictví. Jakým datem máme zaúčtovat fakturu do účetnictví a na jaký účet? Na fakturu z 11. 11. 2011 doplnit údaje v lednu 2012 = datum vystavení daňového dokladu a následně odvést DPH v měsíci lednu 2012?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Kurzové rozdíly u záloh
Autor odpovědi: Ing. Miroslava Kočová, Kategorie: Účetnictví
- Datum vypracování odpovědi: 13. 2. 2012
Dotaz:
Přeceňují se i poskytnuté zálohy na účtu 314 k rozvahovému dni?
Příklad:
zůstatek na účtu 314 k 31. 12. 2011 je 10 000 EUR (252000 Kč)
po přepočtění kurzem k 31. 12. 2011, který je 25,580 EUR/CZK je hodnota účtu 314 – 255 800 Kč.
Vzniká tedy kurzový zisk 3800 Kč, který bude zaúčtován k 31. 12. 11 314/663
Je tento postup správný?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Uptnění DPH
Autor odpovědi: Ing. Barbora Krížová, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 13. 2. 2012
Dotaz:
Naše firma plátce DPH v ČR v loňském roce 2011 v listopadu zaplatila zálohu na materiál. Dodavatel z EU vystavil fakturu na základě obdržené zálohy v listopadu 2011. Materiál jsme přivezli v lednu 2012,dodavatel nám již nevystavil fakturu na odběr materiálu. Jak máme postupovat s vyúčtováním DPH? Máme žádat ještě dodavatele o vystavení faktury?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Dohadná položka
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Účetnictví
- Datum vypracování odpovědi: 9. 2. 2012
Dotaz:
Dobrý den prosím, jak vytvořit a proúčtovat dohadnou položku.
Smlouva o dílo ve výši 771 488,-- Kč bez DPH
Poskytnuty zálohy ve výši 597392,77 Kč bez DPH
Subka nám za provedené práce zaslala fa ve výši:
provedené práce ...650485,-- Kč bez DPH
20% DPH............130097,-- Kč
odpočet našíbzálohy ..-597392,77 Kč
20 % DPH...........-119507,23 Kč
zbývá uhradit ---- 63382,-- Kč
Námi byla fa vrácena s tím, že nejsou oprávněni provést fakturaci, protože dílo dle SoD nebylo dokončeno.Uznali jsme jenom provedené práce ve výši poskytnuté zálohy tj. 597392,77 Kč.Protože zbývající práce musel dodělat jiný dodavatel.
Do dnešního dne dodavatel na naši urgenci nereagoval.
Pouze se na nás obrátil exekutor (dod.má stále v evidenci tuto fa). Teď se mi jedná o to, jak tyto náklady a v jaké výši proúčtovat do nákladů r. 2011 a jak se zálohou, která je na účtu 314.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Zálohy v DE
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 9. 2. 2012
Dotaz:
Jsem Fyzciká osoba, vedu DE a jsem plátce DPH.
V prosinci 2011 jsem obdržela zálohovou fakturu (provozní režie). V prosinci jsem ji zaplatila a nárokovala si na základě daňového dokladu DPH ve 4.Q.2011. Vyúčtovací fakturu jsem ale obdržela na částku 0 Kč až v lednu 2012. Bude zaplacená záloha nákladem (daň z příjmu) v roce 2011 nebo v roce 2012?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Vstupní cena - dlouhodobý hmotný majetek
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Účetnictví, Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 27. 6. 2011
Dotaz:
Koupili jsme stroj za 30 000 EUR. Platili jsme zálohou, kurz ke dni platby byl 25,20 Kč. Konečná faktura byla přepočítána ke dni dodání kurzem 24,50 Kč. Jaká bude vstupní cena DHM pro odepisování?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Dodatečné vyúčtování zálohové daně
Autor odpovědi: Ing. Jiří Vychopeň, Kategorie: Daňový řád
- Datum vypracování odpovědi: 27. 6. 2011
Dotaz:
V květnu 2011 jsme zjistili, že byla chybně odvedena zálohová daň za zaměstnance z roku dubna 2009. Odvedli jsme na zálohové dani více, než jsme měli. Musíme podat dodatečné vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti za rok 2009 nebo postačí opravu uvést v příloze k vyúčtování až za vyúčtování roku 2011? Kdy se tedy musí podat dodatečné vyúčtování daně…? Můžete prosím uvést příklad?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Určení základu daně a výše daně z přidané hodnoty
Autor odpovědi: Ing. Ivana Pilařová, Kategorie: Účetnictví
- Datum vypracování odpovědi: 3. 5. 2011
Dotaz:
Společnost s r. o. plátce DPH pořizuje zboží z JČS. Nejprve zaplatí zálohu a následně je dodáno zboží a doručen DD. Prodávající dává kupujícímu skonto 3 % za platbu přede.
Na doručené faktuře je uvedeno:
EUR celkem 10 000
Platební podmínky 3 % sleva
Domníváme se správně, že s. r. o. má účtovat celkovou cenu až po odečtení 3 % slevy, neboť tato sleva byla poskytnuta zjevně ještě před dodáním zboží (neboť již při úhradě zálohy odběratel zaslat 9 700 EUR - tedy již po odečtení slevy - následně pak bylo zboží odebráno a doručena faktura s údaji výše.
Účtování:
314/221 9700 EUR (platba předem)
504/321 9700 EUR (odebrání zboží a doručena faktura prodávajícího - základ daně)
343/343 1940 EUR (DPH - pořízení zboží z JČS)
321/314 9700 EUR (zúčtování zálohy)
Jedná se o správný přístup účtování?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
© 2011 Wolters Kluwer ČR, a. s., U Nákladového nádraží 6, 130 00 Praha 3, tel.: 246 040 400, fax: 246 040 401, e-mail: obchod@wkcr.cz, web: www.wkcr.cz | Prohlášení o ochraně osobních údajů
IČ: 63077639. Firma je zapsána v obchodním rejstříku vedeném u Městského soudu v Praze v oddílu B, vložce číslo 9659.