Anketa
Obsah časopisu
Otázky a odpovědi 5/2012 Otázky a odpovědi 4/2012 Otázky a odpovědi 3/2012 Otázky a odpovědi 2/2012 Otázky a odpovědi 1/2012
Doporučujeme
Rychlé hledání
Novinky
Přinášíme Vám čerstvé novinky z ekonomického, politického, legislativního a dalšího dění kolem.
- 11. 5. 2012
- Nezaměstnanost v dubnu klesla na 8,4 %
- 24. 4. 2012
- Místo DPH by vláda měla zavést registrační pokladny
- 20. 4. 2012
- Celková výše daňových nedoplatků loni stoupla na 119 mld. Kč
- 3. 4. 2012
- Lékařské prohlídky musí mít i zaměstnanci na dohodu
- 26. 3. 2012
- ČNB ponechá ve čtvrtek podle analytiků sazby beze změny
- 23. 3. 2012
- Kvůli novému občanskému zákoníku se musí upravit řada jiných předpisů
- 12. 3. 2012
- Praktické příručky ČSSZ pro důchodce a OSVČ
Výpis otázek
Daň z příjmů PO
Autor odpovědi: Ing. Ivana Pilařová, Kategorie: Účetnictví
- Datum vypracování odpovědi: 28. 11. 2011
Dotaz:
Jsme s. r. o. V dubnu 2007 v důsledku špatného výpočtu daně z příjmu PO za rok 2006 se podávalo opravné daňové přiznání, na základě něho byla odeslána na účet FO správná celková částka. Jen že účetní předpis nebyl opraven. A i na dnešní den je na účtu 341 na straně Dal 1 430 Kč, jako dluh společnosti vůči státu. Nejsem si jistá jestli můžu opravit chybu takto: MD341/Dal591. Můžu vůbec v tomto případě použít účet 591?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Náklady řízení, pochybení soudu, vliv na daň z přidané hodnoty a daň z příjmů právnických osob
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Daň z přidané hodnoty, Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 18. 10. 2011
Dotaz:
Spol. s r. o., plátce DPH, původní dotaz: ID 1053/11. Žalobce se dozvěděl 13. 4. 2011 o nabytí právní moci soudního rozsudku (15. 9. 2010) tj. až po podání řádného DP k DPPO za rok 2010. Řízení totiž fakticky probíhalo ještě v 4/2011, ale žalovaný vzal nakonec svoje odvolání zpět. Soud pochybil - odvolání bylo podáno po lhůtě. Na vstupu si žalobce uplatnil v plné výši odpočet DPH z DD za zastupování advokátem (plátcem DPH) z 4/2011. Současně byla žalobci soudem přiznána 100 % náhrada nákladů řízení (NŘ), u odměny advokáta včetně DPH (neodchylitelně od soudního řádu). Ty žalovaný v 4/2011 žalobci uhradil.Měl žalobce povinnost účtovat o těchto případech do roku 2010 a pokud tak neučinil, musí podat dodatečné DP k DPPO za tento rok, když na DPH z odměny advokáta přiznané v NŘ nahlíží jako na zvýšení svého základu daně? Není DPH z odměny advokáta uhrazené v NŘ bezdůvodným obohacením? Nemá žalobce za této situace povinnost podat dodatečné DP k DPH a daň uplatněnou z DD advokáta vrátit zpět do SR?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Sponzorský dar
Autor odpovědi: Bc. Věra Solnická, Kategorie: Daň z příjmů, Daň z přidané hodnoty, Daň darovací
- Datum vypracování odpovědi: 17. 6. 2011
Dotaz:
Právnická osoba - s. r. o., plátce DPH, účetnictví. Jak by se účtovalo z pohledu DPH a DPPO?
1) Naše společnost uhradí dodavateli fakturu za sportovní oblečení v ceně 8 500 Kč + 20%DPH . Toto oblečení by věnovala sportovnímu klubu (děti) - jako sponzorský dar.
2) Je nutno mít uzavřenou smlouvu o poskytnutí sponzorského daru? Jaké musí mít náležitosti?
3) Jak by to bylo z pohledu sportovního klubu, co se daně darovací týká?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Finanční dar zastupitelskému úřadu ČR v Minsku
Autor odpovědi: Petr Lakota, Kategorie: ostatní, Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 6. 6. 2011
Dotaz:
Naše společnost darovala 2 000 EUR Zastupitelskému úřadu České republiky v Minsku. Nejsme si jisti, zda lze takový dar posoudit podle § 20 odst. 8 ZDP jako položku snižující základ daně z příjmů. Ostatní obecné podmínky (výše daňového základu) splňujeme.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Prodej kanalizačního řádu a přípojky
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: ostatní, Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 3. 6. 2011
Dotaz:
Dvě společnosti s ručením omezeným, sídlící v těsné blízkosti, vlastnicí areál s budovami, jsou nuceny si samy vybudovat na vlastní náklady kanalizační přípojky a hlavní kanalizační řád, aby se mohly připojit na čističku odpadních vod. Po vybudování kanalizačních přípojek a kanalizačního řádu a po provedené kolaudaci budou muset, jak je běžné, tyto přípojky včetně hlavního řádu bezplatně nebo za jen za symbolickou cenu 1 000 Kč, předat Vodovodům a kanalizacím. Jak tuto situaci řešit, aby náklady na tuto investici byly daňově relevatní a jaký je správný postup?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Dodání náhradních dílů z Evropské unie bezúplatně pro reklamační opravy
Autor odpovědi: Dagmar Masná, Ing. Petra Konderlová, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 21. 4. 2011
Dotaz:
Výrobce a prodejce zboží z jiného státu EU bude dodávat české dceřince náhradní díly bezúplatně. Ta bude provádět záruční opravy těchto elektrospotřebičů (na jejichž prodeji se podílí jako prostředník), při nichž využije těchto náhradních dílů. Jaké doklady by měly kolovat mezi výrobcem a českou společností ohledně náhradních dílů? Je třeba z hlediska DPH v ČR přiznat DPH a z jaké částky, když není vyžadována úplata? Nebo to vůbec není předmětem DPH, když jde o bezúplatné plnění, příp. není využíváno pro ekonomickou činnost (otázka, jestli záruční opravy jsou ekonomickou činností)? Z hlediska daní z příjmů, je nutno nějak ošetřit, když jde o mateřskou a dceřinou společnost, tedy spojené osoby?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Dohoda o narovnání
Autor odpovědi: Petr Lakota, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 15. 4. 2011
Dotaz:
Akciová společnost, plátce DPH, vedeme účetnictví. V roce 2010 jsme poskytli poradenské služby, které odběratel ve splatnosti uhradil. Na počátku roku 2011 zpochybnil úplnost poskytnutých služeb a po delším vyjednávání byla v březnu 2011 podepsána dohoda o narovnání ve výši 50 % původní ceny zakázky + DPH. Jak postupovat z hlediska DPPO a DPH?
1) DPPO - jedná se daňový náklad roku 2011? Lze účtovat na účet 548 jako ostatní provozní náklady?
2) DPH - bude naše společnost vystavovat daňový dobropis nebo bude daňový doklad vystavovat druhá strana (nespokojený odběratel našich služeb, kterému jsme již částku z dohody o narovnání zaplatili?) Který den je datem uskutečnění zdanitelného plnění?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Chybně účtovaná cena zboží r. 2006-2010
Autor odpovědi: Bc. Radka Lakotová, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 16. 2. 2011
Dotaz:
Zprostředkovatel, společnost s. r. o. nakupovala zboží od výrobce (organizační složky v ČR, mateřská firma Rakousko). Zprostředkovatel si ke zboží přidal marži 10% a následně jej prodával zákazníkovi, tuzemské a. s. Jednalo se o pravidelné dodávky v letech 2006 až 2010. Od roku 2011 požadoval zákazník nakupovat přímo od výrobce a přitom bylo zjištěno, že výrobce prodává toto zboží zprostředkovateli (a ten následně zákazníkovi) za cenu 3x vyšší než je vlastní ceník výrobce. Nyní zákazník nakupuje přímo od výrobce, a zprostředkovatel je vyplácena provize 10%.
Na základě tohoto zjištění požaduje zákazník po zprostředkovateli vrácení dvou třetin navíc zaplacených v letech 2006 až 2010. Zprostředkovatel i výrobce souhlasí.
Jak by měl zprostředkovatel správně při vracení „přeplatku ve výši desítek tisíc EUR“ zákazníkovi postupovat? Dobropisovat? Bude nutné opravovat přiznání k daním? DPH? Daň z příjmů právnických osob?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Archivace dokladů z mezd
Autor odpovědi: JUDr. Jaroslav Jakubka, Kategorie: Účetnictví, Sociální zabezpečení
- Datum vypracování odpovědi: 14. 2. 2011
Dotaz:
Firma založená v roce 1998, skoro nepodniká. Od roku 2009 přestala podnikat úplně, ale zatím zlikvidována nebyla.
Firma měla od roku 1998 zaměstnance, který odešel v roce 2002 do důchodu. Od té doby zaměstnance nemá, ve firmě je jen jednatel. Do kterého roku je povinnost ukládat doklady vztahující se ke mzdám? Co musí firma archivovat z účetnictví po celou dobu, kdy musí archivovat podklady ke mzdám? Stačí kopie DPPO včetně výkazů a z hlavní knihy účty 521, 524, 331, 336 a 342? Musí firma dále archivovat doklady vztahující se ke mzdám jednatele, který pobírá jen odměnu za práci statutárního orgánu jednou ročně?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Chybně provedený odpis
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Správa daní a poplatků, Daňový řád
- Datum vypracování odpovědi: 11. 2. 2011
Dotaz:
Převzala jsem od jiné účetní firmu. Zjistila jsem, že byl proveden chybně odpis na HIM. V roce 2006 byl zařazen majetek do 3. odp. sk., správně má být 4. odp. sk. Odpisy účetní=daňovým. Rok 2010 již bude správně. Kromě chyby v odpisech jsem zjistila další chybu v nákladech ve prospěch firmy. Po celkové rekapitulaci se jedná o rok 2006 na daň vyšší, rok 2007 na daň nižší, rok 2008 na daň nižší, rok 2009 na daň vyšší. Za rok 2009 budu podávat dodatečné DP k DPPO a zdaním rozdíl s tím, že mi bude vyměřen úrok z prodlení.
1) Prosím o posouzení roku 2006-2008 v návaznosti na prekluzi
2) Bude úrok z prodlení vypočítán podle správy daní a poplatků nebo podle daňového řádu?
3) Jak vysoký bude úrok, když jsem zjistila chybu v odpisech 28. 12. 2010 a dodatečné přiznání podávám až 31. 1. 2011?
4) Mám rozdíl let 2006-2009 zaúčtovat na 551/082 jako daňově neúčinný nebo 42x/082 proti vlastnímu kapitálu?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
© 2011 Wolters Kluwer ČR, a. s., U Nákladového nádraží 6, 130 00 Praha 3, tel.: 246 040 400, fax: 246 040 401, e-mail: obchod@wkcr.cz, web: www.wkcr.cz | Prohlášení o ochraně osobních údajů
IČ: 63077639. Firma je zapsána v obchodním rejstříku vedeném u Městského soudu v Praze v oddílu B, vložce číslo 9659.