Anketa
Obsah časopisu
Otázky a odpovědi 5/2012 Otázky a odpovědi 4/2012 Otázky a odpovědi 3/2012 Otázky a odpovědi 2/2012 Otázky a odpovědi 1/2012
Doporučujeme
Rychlé hledání
Novinky
Přinášíme Vám čerstvé novinky z ekonomického, politického, legislativního a dalšího dění kolem.
- 11. 5. 2012
- Nezaměstnanost v dubnu klesla na 8,4 %
- 24. 4. 2012
- Místo DPH by vláda měla zavést registrační pokladny
- 20. 4. 2012
- Celková výše daňových nedoplatků loni stoupla na 119 mld. Kč
- 3. 4. 2012
- Lékařské prohlídky musí mít i zaměstnanci na dohodu
- 26. 3. 2012
- ČNB ponechá ve čtvrtek podle analytiků sazby beze změny
- 23. 3. 2012
- Kvůli novému občanskému zákoníku se musí upravit řada jiných předpisů
- 12. 3. 2012
- Praktické příručky ČSSZ pro důchodce a OSVČ
Výpis otázek
Účtování opravy cesty
Autor odpovědi: František Louša, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 15. 11. 2011
Dotaz:
Právnická osoba, s. r. o., plátce DPH, účetnictví.
S. r. o. koupila nemovitost, která má po rekonstrukci sloužit jako sídlo firmy. Jediná přístupová cesta k této nemovitosti vede přes pozemek jiného subjektu - města. Příjezdová cesta nebyla léta udržována, vyžaduje opravu (minimálně zpevnění povrchu). Cena opravy cesty bude cca 20 000 Kč. Jak se bude o této opravě účtovat, když cesta není majetkem s. r. o.? (Město na opravu vydalo povolení, ale od financování se distancuje. Bez opravy cesty není možná rekonstrukce a následná nezbytná údržba nemovitosti.)
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Cestovní náhrada zaměstnanci
Autor odpovědi: JUDr. Marcela Smutná, Kategorie: Daň z příjmů, Silniční daň, Pracovní právo
- Datum vypracování odpovědi: 11. 11. 2011
Dotaz:
Zaměstnanec používá pro služební cesty pro zaměstnavatele svůj soukromý nákladní automobil (N1), tento zaměstnanec má nárok na dvojnásobek základní náhrady + spotřeba pohon. hmot. Pro zaměstnavatele je toto cestovné daňovým nákladem. Je tento postup správný?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Nákup materiálu na zahraniční pracovní cestě
Autor odpovědi: Bc. Radka Lakotová, Kategorie: Pracovní právo
- Datum vypracování odpovědi: 3. 11. 2011
Dotaz:
Pracovník firmy byl na služební cestě v Kazachstánu, kde firma provádí zakázku. Po návratu ze služební cesty předložil doklady za nákup materiálu či služeb, potřebných pro práce na zakázce, placených hotově na místě. Nevím, jaký kurz použít pro přepočet těchto dokladů, zda jsou součástí cestovních náhrad a použije se kurz platný pro cestovní náhrady nebo použít kurz dle data jednotlivých dokladů.(Firma používá pro přepočet cizích měn denní kurzy ČNB).
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Daň z přidané hodnoty v Evropské unii
Autor odpovědi: Dagmar Masná, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 21. 10. 2011
Dotaz:
Firma je FO, vede DE a je plátcem DPH, provozuje nepravidelnou autobusovou dopravu po celé EU. Na základě objednávky realizuje okružní cestu: Praha - Brno - Vídeň - Praha. Ve faktuře jsou mimo jiné položky ubytování v Brně a mýtné v ČR. Dopravu v rámci EU osvobuzujeme od DPH podle § 70 zákona o DPH. Bude v tomto případě osvobozeno od DPH i ubytování klientů v Brně a mýtné v ČR ? Jde o jednu cestu na základě jedné objednávky. Odběratel je česká cestovní kancelář, plátce DPH. Bylo by to stejné, kdyby byl odběratel soukromá osoba, neplátce DPH?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Výměna dveřního komunikátoru
Autor odpovědi: Blažena Petrlíková, Kategorie: Účetnictví
- Datum vypracování odpovědi: 30. 9. 2011
Dotaz:
Jsme SŠ, příspěvková organizace zřízená ÚSC. Nejsme plátci DPH, účetnictví vedeme ve zjednodušeném rozsahu.
Již před lety byl ve škole pořízen dveřní komunikátor, který byl považován za technické zhodnocení budovy, nebyl veden samostatně, ani finančně na doplňkové kartě, protože v daném roce technické zhodnocení budovy nepřesáhlo 40 tis. Kč. Z důvodu jeho nefunkčnosti jsme o prázdninách pořídily nový - výměnou. Myslíme si, že dle pokynu D-300 by měl být zaveden samostatně na účtu 028. Prosíme Vás o radu, jak správně fakturu zaúčtovat. Máme ji takto rozepsanou:
Dveřní komunikátor 7 200 Kč, demontáž vrátníku 384 Kč (bude také součástí pořizovací ceny nového vrátníku nebo se jedná o službu?), zabudování nového vrátníku a konfigurace 2 940 Kč, drobný materiál 240 Kč a cestovné 1 080 Kč. Celková částka fa 11 844 Kč.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Nákup zájezdu českou cestovní kanceláří ze třetí země a daň z přidané hodnoty
Autor odpovědi: Dagmar Masná, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 25. 8. 2011
Dotaz:
Cestovní agentura ČR + plátce DPH v ČR bude nakupovat hotové zájezdy od CK se sídlem ve třetí zemi, které následně prodá českým klientům. Zájezdy organizuje - zajišťuje CK se sídlem ve třetí zemi (v EU nemá ani provozovny, ani není registrována k DPH v EU). Za normálních okolností by zájezdy českým klientům česká CK pouze zprostředkovala jako agentura, to ale není možné z důvodu, že sídlo CK organizující zájezd je ve třetí zemi. Proto se z cestovní agentury stane cestovní kancelář a zájezdy bude prodávat vlastním jménem. Zájezdy budou pořádány převážně na území EU. Tj. česká CK bude bude používat zvláštní režim.
Otázka:
Za nakoupené již zkompletované zájezdy obdrží česká CK od CK ze třetí země fakturu (v ceně nižší o provizi). Vzniká povinnost české CK vyměřit DPH z hodnoty nakoupené služby (zájezdu), nebo se revers charge při nákupu služeb ve zvl. režimu nepoužije, jako je tomu např. při nákupu ojetého auta ve zvl. režimu z EU?
Prosím o odkazy na konkrétní paragrafy.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Zvláštní režim cestovní služby podle zákona o dani z přidané hodnoty?
Autor odpovědi: Petr Lakota, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 17. 8. 2011
Dotaz:
Náš klient se rozhodl založit zcela novou společnost s. r. o. „firma A“.
Předmětem podnikání „firmy A“ bude zajištění a doprava (většinou autobusem) klientů na stanovené místo, kde dojde k prodejní akci druhé firmy „B“.
Aby firma A zajistila maximální počet klientů, bude je motivovat tak, že spojí prodejní akci s prohlídkou známého místa, případně občerst. Jedná se o jednodenní výlet zakončený prodejní akcí.
Příjmy firmy A budou ve formě 1) příspěvku od klienta (cca 10% tržeb) na vstupné, občerstvení a dopravu, 2) příjem od firmy B (cca 90 % tržeb) za zajištění klientů, a to smluvně stanovenou částkou za osobu, která se dostaví na prodejní akci.
Náklady firmy A budou spočívat zejména v dopravě klientů, občerstvení klientů, vstupné, ostatní režie
Otázka:
1) Je jednodenní výlet cestovní službou podléhající zvláštnímu režimu, když 90% tržby je fakturováno na plátce DPH, který službu spotřebovává?
2) Za jakých podmínek je možné uplatnit jako daňově uznatelné náklady občerstv. a vstupné?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Cestovní služby a daň z přidané hodnoty
Autor odpovědi: autorský kolektiv HBH, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 21. 7. 2011
Dotaz:
Cestovní kancelář se sídlem ve Švýcarsku organizuje cestovní služby - zájezdy jak v EU včetně ČR tak mimo EU(CK nemá v ČR provozovnu)
Prodej zájezdů zajišťuje na základě mandátní smlouvy jménem a na účet cestovní kanceláře cestovní agentura se sídlem v ČR pro české klienty. Čeští klienti tvoří 99 % tržeb CK.
Dotazy:
1) Má CK se sídlem ve Švýcarsku nějaké daňové povinnosti v ČR z titulu organizování cestovních služeb v ČR ?
2) Prosím o sdělení, zda provize ze zájezdů prodaných CA se sídlem v ČR pro CK se sídlem ve Švýcarsku je zdanitelným plněním osvobozeným či běžným zdanitelným plněním a kde je místo plnění u
- zájezd je uskutečněn v ČR
- zájezd je uskutečněn v jiném státě EU
- zájezd je uskutečněn ve třetí zemi
3) Prosím o sdělení, zda CA uvádí do daňového přiznání na řádek 25 částku, kterou přijme jménem CK za prodaný zájezd, který je pro CA v podstatě pouze průběžnou položkou?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Soukromé vozidlo pro služební cesty
Autor odpovědi: Bc. Václav Pikal, Kategorie: Pracovní právo, Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 21. 6. 2011
Dotaz:
Jsme s. r. o., plátce DPH. Chtěli bychom u jednoho zaměstnance využít možnosti, že by pro služební cesty využíval své soukromé vozidlo. Do nákladů společnosti bychom tedy uplatňovali PHM podle skutečně ujetých km, spotřeby z technického průkazu a ceny v prokázané výši. Jelikož by se však jednalo o dlouhodobý stav, je skutečně jediným řešením příkaz na každou služební cestu samostatně nebo lze použít například měsíční pokyn, aby zaměstnanec, pokud bude muset navštívit některého klienta osobně, použil soukromý vůz? Chtěli bychom si co možná nejvíce usnadnit nutné „papírování“. Mohu v případě, že bude vozidlo tímto způsobem použito, uplatňovat do nákladů ještě náhradu za opotřebení vozu, prokázané parkovné,prostředek do odstřikovačů apod., roční dálniční známku nebo pojištění vozu?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Vracení daně plátcům v jiných členských státech
Autor odpovědi: Dagmar Masná, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 15. 2. 2011
Dotaz:
Jsme spol. s r. o., plátci DPH a nakoupili jsme v roce 2010 při služebních cestách PHM v Německu. Je možné požádat o vrácení DPH s odkazem na § 82 zákona o DPH, pokud hodnota DPH na dvou dokladech, které máme (jeden je vystaven 15. 1. 2010 - DPH 28 EUR a druhý je z 16. 10. 2010 - DPH 27 EUR) činí celkem 53 EUR? Nebo je třeba překročit hranici 400 EUR?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
© 2011 Wolters Kluwer ČR, a. s., U Nákladového nádraží 6, 130 00 Praha 3, tel.: 246 040 400, fax: 246 040 401, e-mail: obchod@wkcr.cz, web: www.wkcr.cz | Prohlášení o ochraně osobních údajů
IČ: 63077639. Firma je zapsána v obchodním rejstříku vedeném u Městského soudu v Praze v oddílu B, vložce číslo 9659.