Anketa
Obsah časopisu
Otázky a odpovědi 5/2012 Otázky a odpovědi 4/2012 Otázky a odpovědi 3/2012 Otázky a odpovědi 2/2012 Otázky a odpovědi 1/2012
Doporučujeme
Rychlé hledání
Novinky
Přinášíme Vám čerstvé novinky z ekonomického, politického, legislativního a dalšího dění kolem.
- 11. 5. 2012
- Nezaměstnanost v dubnu klesla na 8,4 %
- 24. 4. 2012
- Místo DPH by vláda měla zavést registrační pokladny
- 20. 4. 2012
- Celková výše daňových nedoplatků loni stoupla na 119 mld. Kč
- 3. 4. 2012
- Lékařské prohlídky musí mít i zaměstnanci na dohodu
- 26. 3. 2012
- ČNB ponechá ve čtvrtek podle analytiků sazby beze změny
- 23. 3. 2012
- Kvůli novému občanskému zákoníku se musí upravit řada jiných předpisů
- 12. 3. 2012
- Praktické příručky ČSSZ pro důchodce a OSVČ
Výpis otázek
DPH
Autor odpovědi: Ing. Martina Matějková, Ing. Zdeňka Hušáková, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 16. 5. 2012
Dotaz:
1. Českému neplátci DPH je dodáno zboží od plátce DPH na Slovensku. Musí se z tohoto důvodu zaregistrovat tento tuzemský neplátce k DPH v ČR?
2. Českému neplátci DPH je poskytnuta služba (např. dodání zboží s montáží) od plátce DPH na Slovensku. Musí se z tohoto důvodu zaregistrovat tento tuzemský neplátce k DPH v ČR?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Pohledávka v daňové evidenci
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 14. 5. 2012
Dotaz:
Fyzická osoba vede daňovou evidenci a z roku 2008 eviduje neuhrazenou pohledávku za prodej zboží (zlata)ve výši 800 000 Kč. Dlužníkem je slovenská právnická osoba, se kterou fyzická osoba není spojenou osobou. 30. 12. 2010 slovenská společnost uznala dluh a částečně fakturu uhradila.
V březnu roku 2012 jsme obdrželi oznámení slovenského soudu o zrušení společnosti, insolvenční řízení neprobíhalo. Společnost nebyla kontaktní, nebylo předloženo účetnictví. Je možné pohledávku z daňové evidence vyřadit, aniž by toto mělo daňový dopad?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Prodej zboží
Autor odpovědi: Ing. Jiří Vychopeň, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 11. 5. 2012
Dotaz:
Můj dotaz se týká společnosti AA s. r. o., plátce DPH, která má v pronájmu čerpací stanici. Prodej pohonných hmot pouze zprostředkovává /výnosy společnosti AA s. r. o. jsou provize z výtoče PHL/. Na čerpací stanici tankují PHL odběratelé, kteří nám odběr PHL zaplatí na náš účet /společnosti AA /na základě daňového dokladu /faktury/. Chtěla jsem se zeptat, pokud tato společnost AA prodává pohonné hmoty jménem společnosti XX, jak by měl být vystaven daňový doklad? Prosím, o vysvětlení - prodej jménem nebo na účet jiné osobě?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Dovoz zboží a jeho proclení v jiné zemi EU
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Dagmar Masná, Kategorie: Daň z příjmů, Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 9. 5. 2012
Dotaz:
Jsme s. r. o., plátce DPH, vedeme účetnictví. Nakoupili jsme materiál v Turecku (placeno zálohou) – na faktuře je dodavatel Turek a odběratel naše firma. Tento materiál byl dovezen z Turecka ke zpracování rovnou na Slovensko, kde ho slovenká firma (plátce DPH v SR) proclila na své jméno (CIF). Naše firma nemá JCD k turecké faktuře. Po zpracování nám slovenská firma dodá hotový výrobek s fakturou pouze za práce.
1) Mohu tureckou fakturu za materiál uplatnit do nákladů?
2) Jak mám postupovat z hlediska DPH?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Sazba DPH u zboží
Autor odpovědi: Ing. Martina Matějková, Ing. Zdeňka Hušáková, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 3. 5. 2012
Dotaz:
Pracuji pro firmu s. r. o. v oblasti polygrafie.
Jedná se mi o skupinu č. 49 z přílohy č. 1 zákona o DPH, zejména brožury, letáky a prospekty. Pracuji jako účetní pro tiskárnu a zpravidla tištěné letáky i brožury obsahují nabídku výrobků nebo služeb firmy (takže v podstatě propagační materiál v základní sazbě). Brožurou se totiž v praxi nazývají i výše uvedené propag. materiály.
Pokud si vysvětluji dobře - ve snížené sazbě DPH 14 % může být např. brožura střední školy k nějakému výročí o historii a její současné podobě? Případně mi můžete uvést nějaký příklad na leták a brožuru, které budou v sazbě 14 %?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Obratový bonus
Autor odpovědi: Ing. Ivana Pilařová, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 2. 5. 2012
Dotaz:
S. r. o. plátce DPH chce svým odběratelům poskytovat obratový bonus v následující podobě:
1. Zákazník uhradí na začátku spolupráce dodané vzorky zboží ve výši 1 500 Kč bez DPH
2. Pokud zákazník odebere v kalendářním roce 2012 zboží v množství alespoň 500 kg, bude zákazníkovi poskytnut obratový bonus v podobě vrácení úhrady za vzorky zboží - tedy 1 500 Kč bez DPH.
3. Po splnění odběru 500 kg zboží vystaví dodavatel opravný daňový doklad.
Lze takto definovat obratový bonus?
Co má být uvedeno na opravném dokladu? Číslo dokladu za nákup vzorků, nebo čísla všech dokladů poskytnutého plnění? Jaké bude účtování?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Zboží, zdravotnictví a snížená sazba DPH
Autor odpovědi: Ing. Ladislav Pitner, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 24. 4. 2012
Dotaz:
Společnost s. r. o., plátce DPH nepodnikající v oblasti humánní medicíny, ale v oblasti veterinární medicíny nakupuje občas různé farmaceutické výrobky nebo zdravotnický materiál pro svou laboratoř. Stává se, že u některého zboží dodavatel fakturuje se sníženou sazbou DPH. Chtěla jsem se optat, jak si vlastně vysvětlovat seznam zboží (příloha č. 1 k zákonu o DPH) podléhajícího snížené sazbě DPH. Zda posouzení, kam tyto výrobky správně zařadit je na výrobci tohoto zboží a pak bez ohledu na užití se toto zboží prostě prodává se sníženou sazbou DPH nebo zda prodávající je povinen nějak zjišťovat způsob užití u odběratele a na základě toho u jednoho a téhož zboží bude prodávat s rozdílnou sazbou DPH? Druhý způsob se mi zdá téměř nerealizovatelný. Co v případě, když jde zboží od jednoho obchodníka k druhému a nikdo neví, kdo a na jaký účel si jej nakonec koupí? Jedná se mi o vysvětlení pojmu „....-jen používané pro zdravotní služby, prevenci nemocí a léčbu pro humánní lékařské účely“.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Vedlejší výdaje a základ daně
Autor odpovědi: Ing. Ladislav Pitner, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 17. 4. 2012
Dotaz:
Naše firma dodává zboží ve snížené sazbě. Máme dva ceníky zboží, jeden včetně přepravy, poštovného a jeden ceník, kde je zboží zkalkulováno bez nákladů na přepravu. Firmám, kterým dodáváme zboží kalkulované bez přepravy, fakturujeme zboží dle ceníku a jako samostatnou položku náklady na přepravu, eventuálně poštovné, v závislosti na způsobu odběru zboží.
Patří přeprava, eventuálně poštovné do základu daně a bude tedy fakturováno ve snížené sazbě jako zboží, a nebo je správné chápat přepravu či poštovné jako samostatnou službu a uplatnit tak základní sazbu.
Máme zákazníky, kteří si sjednali ceník bez dopravy, protože si pro zboží přijedou sami, nebo si nechají zboží přivést či poslat poštou a potom samozřejmě fakturuje náklady, které nám s dodáním zboží vznikly.
Jaký postup je správný?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Vystavené opravné daňové doklady a storna
Autor odpovědi: Ing. Jiří Nigrin, Kategorie: Daň z přidané hodnoty, Daňový řád
- Datum vypracování odpovědi: 16. 4. 2012
Dotaz:
Jsme s. r. o., maloobchodní prodejce zboží přes internet, měsíční plátce DPH. Postupujeme správně, když vystavujeme opravné daňové doklady (ale i storna) i do jiných období, než v jakých bylo uskutečněno původní zdanitelné plnění? Např. zákazník zakoupil zboží 30. 3. 2012, DUZP na faktuře je tedy 30. 3. 2012, následně zákazník zboží vrátil ve lhůtě 14 dní ode dne zakoupení zboží, zboží se k nám vrátilo ale až 8. 4. 2012. Je správný postup vytvoření ODD do dubna 2012? Bylo by to stejné i v případě, že by zákazník zboží vůbec nepřevzal a my bychom vystavovali nikoliv ODD ale storno doklad?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Intrastat
Autor odpovědi: Ing. Jiří Vychopeň, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 29. 3. 2012
Dotaz:
Obchodujeme se Švédským dodavatelem sportovního zboží. Většinu své produkce dodavatel vyrábí v Číně, následně zboží přiveze do Švédska. Tam zboží vstupuje do EU, tzn. ze švédové platí clo. Následně zboží prodávají nám do ČR. Nákup tohoto zboží by mel byt zahrnuty do výkazu Intrastat, je to tak? Nicméně má hlavni otázka je, prosím, jak je to v případě, že zboží přivezeme na základě dodacích podmínek FOB z Číny rovnou do ČR. Clo zaplatíme při vstupu do EU my, nicméně fakturu za zboží dostáváme od švédského dodavatele. Vykazuje se toto zboží, dovezeme rovnou z Číny také v Intrastatu.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
© 2011 Wolters Kluwer ČR, a. s., U Nákladového nádraží 6, 130 00 Praha 3, tel.: 246 040 400, fax: 246 040 401, e-mail: obchod@wkcr.cz, web: www.wkcr.cz | Prohlášení o ochraně osobních údajů
IČ: 63077639. Firma je zapsána v obchodním rejstříku vedeném u Městského soudu v Praze v oddílu B, vložce číslo 9659.